Lucha antifraude

En los últimos años, filtraciones de documentos como los “Panama Papers” y los “Paradise Papers” han expuesto el lado oscuro de la globalización. En todo el mundo se alzaron voces indignadas contra la elusión fiscal. Mientras el trabajador ordinario no tiene más alternativa que pagar sus impuestos, parece que las multinacionales y los ricos se las arreglan para no pagar casi nada.

El aspecto más sorprendente de los esquemas de elusión fiscal corporativa es que son legales. Cuando una multinacional crea filiales en el extranjero, estas se consideran entidades legalmente independientes. La empresa matriz puede entonces fijar precios a las transacciones entre sus filiales de modo de registrar las ganancias en países con baja imposición, en vez de hacerlo allí donde realmente tuvo lugar la actividad económica original.…  Seguir leyendo »

Hace casi tres años que decidí enviarle una sugerencia cívica tributaria a Albert Rivera para mejorar el proyecto político y nuestro ideario. Era mi primer contacto con un partido e inmediatamente comunicaron conmigo para aportar desde dentro trabajo, honestidad y valentía para regenerar España.

Hoy nuestro ideario recoge “el combate incesante contra la corrupción”, y es que el fraude fiscal es una expresión más del comportamiento insolidario, injusto e incívico de este tipo de conductas.

Desde algunos organismos públicos, como la propia Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT), en colaboración con la comunidad educativa, se han realizado diversas actuaciones dirigidas a niños y adolescentes (son “esponjas” en edades tempranas) para asimilar una conciencia fiscal en los futuros contribuyentes, de modo que incorporen la responsabilidad fiscal como uno de los valores sobre los que se organiza una sociedad democrática.…  Seguir leyendo »

The streets of France have been subdued this summer. Tourism is down. Public events have been canceled or curtailed. Red-bereted paratroopers patrol through crowded streets, assault rifles held at their sides.

The soldiers are unmistakably ready for trouble. Many wear armored gloves in the mid-summer heat, ready to grapple with any knife-wielding attacker. Body armor and webbing pouches are stuffed with ammunition-heavy magazines.

It’s now well over a month since the July 14 Bastille Day truck attack in Nice killed 86 people – and there is a clear sense of relief that Europe has been spared an attack on that scale since.…  Seguir leyendo »

La Ley 34/2015 de modificación parcial de la Ley 58/2003 y la Orden HAP/2216/2015 de 23 de octubre de 2015 nos ha traído la novedad de la elaboración y publicación del listado de deudores a la Hacienda Pública con incumplimiento relevante de sus obligaciones tributarias.

La primera objeción a efectuar a la norma es la omisión de toda referencia en la publicación al estado procedimental o procesal en que se encuentre la obligación tributaria objeto de publicación, pues no se encuentra en la misma situación una deuda firme y exigible que aquella que está pendiente de resolución firme en cualquiera de las instancias previstas en nuestro ordenamiento.…  Seguir leyendo »

Líneas rojas en la lucha contra el fraude fiscal

Hemos asistido recientemente, con estupefacción, al espectáculo provocado por ciertos casos relacionados con la famosa lista de 705 personas -el número exacto varía en función de la fuente consultada- que se acogieron a la regularización tributaria extraordinaria en 2012 (vulgo, amnistía fiscal). Dado que dicha nómina de contribuyentes es objeto de especial escudriño por parte de la Agencia Tributaria, y una vez reposado el polvo del estruendo mediático y político, toca ahora reflexionar con cierta distancia acerca de las consecuencias, implicaciones y recorrido del celebérrimo modelo 720 como ariete en la lucha contra el fraude fiscal.

Dicho modelo -sin duda la estrella de la amplia gama de formularios y declaraciones fiscales que acechan al contribuyente- no es otra cosa que la declaración que todos los residentes fiscales en España deben hacer con carácter anual para informar a Hacienda de los bienes y derechos que tengan en el extranjero.…  Seguir leyendo »

En los últimos tiempos, la cuestión fiscal en España parece abocada a la reiteración de realities, eso sí, debidamente aderezados con una buena dosis de numerología. En efecto, comenzando por la segunda cuestión enunciada es resaltable la familiaridad con la que, últimamente, en todos los mentideros se habla de los códigos de los impresos de diversas declaraciones tributarias (750, el de la última amnistía fiscal; 720, el de la declaración de bienes y derechos en el exterior), o del número de incluidos en la tremenda lista Menéndez (705 en la primera versión, 715 en la segunda). Quiera Orwell que no acabe todo en 1984.…  Seguir leyendo »

Recientemente se ha aprobado una normativa que obligaba a las empleadas de hogar a cotizar a la Seguridad Social, y así lo han hecho muchas de ellas. Suelen cobrar pequeños sueldos, muchas veces por horas y casi nunca llegan al mínimo para tener la obligación de presentar declaración del Impuesto sobre la Renta; por ello, la declaración la presentaba el otro cónyuge de forma conjunta con todos los miembros de la familia.

La Agencia Tributaria (AEAT) ha obtenido ahora los datos de las que han cotizado a la Seguridad Social y ha lanzado miles de requerimientos que les obligarla a tributar por esos “fabulosos” sueldos que, en muchas ocasiones, tiene que estimar porque sólo dispone de datos de cotización y no de lo que realmente han cobrado.…  Seguir leyendo »

La evasión fiscal y los paraísos fiscales son la justificación que suelen utilizar los gobiernos conservadores para reducir la fiscalidad sobre el capital y las rentas altas. Estos son los orígenes de la competencia fiscal a la baja. La derecha, ante la ausencia de una armonización fiscal internacional, vive como pez en el agua: la globalización, a través de la competencia impositiva a la baja, es una excelente excusa para “disciplinar a los gobiernos” en materia de dimensión del sector público y de las políticas de cohesión social.

Pero la evasión fiscal también es el origen en gran parte de la desigualdad del siglo XXI.…  Seguir leyendo »

Si hay un ordenamiento jurídico sometido a los vaivenes de la política y más que de la política, a los vaivenes del más puro y duro electoralismo, ese es sin duda el ordenamiento jurídico tributario. Todo prócer que se precie quiere dejar su caritativa huella en el IRPF; el asalto de la demagogia al IVA es continuo; el Impuesto sobre Sociedades se ha convertido en una especie de tributo multiservicios donde cada maestrillo tiene su librillo, su traje a medida; la Ley General Tributaria ha tornado su destino de faro interpretativo general para convertirse en refugio de un barullo de procedimientos y formas donde poco, casi nada, es lo que parece.…  Seguir leyendo »

El escándalo de la red de escuchas Prisma ha abierto un nuevo capítulo en la sociedad del riesgo mundial. En los decenios pasados hemos conocido una serie de riesgos globales: el cambio climático, el riesgo nuclear, el financiero, el terrorismo… y ahora el riesgo digital global que amenaza a la libertad. Todos estos riesgos (con excepción del terrorismo) en cierto modo forman parte del desarrollo tecnológico, pero también cristalizaban temores que se habían expresado durante la fase de modernización de estas nuevas tecnologías. Sin embargo, ahora se produce un acontecimiento en el que un riesgo se constituye de golpe en un problema mundial, como ocurre en la amenaza para la libertad que han puesto en evidencia las revelaciones de Edward Snowden.…  Seguir leyendo »

El fraude fiscal presenta muy diversas manifestaciones en las que anidan motivos variados, todos ellos poco edificantes: falta de formación o educación cívica, egoísmo, insolidaridad, competencia desleal, desprecio a las reglas de convivencia, etcétera. Ante un fenómeno tan complejo, la lucha contra el fraude fiscal debe servirse de un amplio conjunto de instrumentos, tanto de carácter preventivo como de orden represivo.

En este terreno hemos asistido en los últimos meses a una intensísima actividad. En un corto espacio de tiempo se han promulgado o propuesto para su adopción al Parlamento un amplio conjunto de medidas normativas de lucha contra el fraude fiscal que, en muchos casos, venían siendo demandadas desde hace tiempo por diversos sectores profesionales con interés en la materia.…  Seguir leyendo »

Ayudar a introducir dinero negro en el circuito legal es un delito de blanqueo de capitales que puede ser penado con seis años de prisión. Las formas más graves son el blanqueo de bienes procedentes del narcotráfico, la corrupción y los delitos urbanísticos, pero es delictivo el de bienes procedentes de cualquier delito, incluso de la defraudación fiscal, aunque en este caso el dinero no proceda de ninguna actividad delictiva previa, según una interpretación discutible, pero consolidada en los tribunales. Así pues, la mal llamada amnistía fiscal no es solo una oferta de impunidad a bajo coste por la defraudación cometida, sino también una forma de blanquear el dinero del crimen, en general.…  Seguir leyendo »

En sus pocos meses como máximo responsable del país, Mariano Rajoy ha cruzado dos líneas rojas extremadamente graves: la depuración de la eficiente cúpula de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude y el retraso injustificado de los presupuestos. Sus otras decisiones, algunas acertadas y algunas erróneas, merecen en cualquier caso el beneficio de la duda porque son discutibles en el mejor sentido de la palabra: hay argumentos a favor y en contra de cualquiera de ellas. Pero aquellas dos chocan frontalmente contra el sentido común, la justicia y la conveniencia política general.

Como presidente del Gobierno, Rajoy tiene el activo de haber adoptado muchas decisiones, contradiciendo su aureola de hombre indeciso.…  Seguir leyendo »